Ein Bonus ohne Einzahlung ermöglicht es, ein Online-Casino-Angebot zu nutzen, ohne zuvor eigenes Geld einzuzahlen. Entsteht daraus ein Gewinn, stellt sich die Frage, ob dieser in Deutschland als steuerpflichtiges Einkommen gilt. Für die Einordnung sind vor allem die Art der Tätigkeit und die persönlichen Umstände entscheidend. Der Umstand, dass ein Bonus eingesetzt wurde, begründet für sich genommen keine eigene Steuerpflicht.
Private Gewinne aus Glücksspielen
Bei gelegentlichem Glücksspiel im privaten Rahmen werden Gewinne in Deutschland grundsätzlich nicht als Einkommen besteuert. Das gilt üblicherweise auch für Auszahlungen, die aus einem Bonus ohne Einzahlung hervorgehen. Der Grund liegt darin, dass solche Gewinne normalerweise keiner der steuerpflichtigen Einkunftsarten des Einkommensteuerrechts zugeordnet werden. Ein einmaliger oder gelegentlicher Gewinn aus einem Casinospiel ist damit grundsätzlich anders einzuordnen als Arbeitslohn, gewerbliche Einnahmen oder Kapitalerträge.
Für die steuerliche Betrachtung kommt es nicht allein auf die Höhe eines Gewinns an. Ebenso wenig ändert der Einsatz eines Bonus automatisch dessen steuerliche Einordnung. Entscheidend ist, ob das Glücksspiel privat und gelegentlich betrieben wird oder ob die Tätigkeit nach ihrem Gesamtbild eine gewerbliche beziehungsweise berufliche Ausrichtung erreicht. Bei gewöhnlicher privater Teilnahme stehen die einzelnen Spielgewinne regelmäßig nicht im Mittelpunkt einer Einkommensteuererklärung.
Bonusbedingungen und Auszahlung
Ein Bonus kann an Bedingungen geknüpft sein, etwa an eine bestimmte Zahl von Spieleinsätzen, ein maximales Auszahlungslimit oder die Nutzung ausgewählter Spiele. Diese Regeln bestimmen, wann und in welcher Höhe ein Bonusbetrag beziehungsweise ein daraus entstandener Gewinn ausgezahlt werden kann. Sie sind von der steuerlichen Frage zu unterscheiden: Vertragsbedingungen des Angebots legen nicht selbst fest, ob eine Person nach dem Einkommensteuerrecht steuerpflichtige Einkünfte erzielt.
Wer sich über Bonusarten und typische Angebotsbedingungen informieren möchte, findet unter https://bonusohnezahlung.de/ eine thematische Übersicht. Für die steuerliche Einordnung bleibt anschließend maßgeblich, ob die Teilnahme privat erfolgt oder Teil einer auf Dauer angelegten, wirtschaftlich geprägten Tätigkeit ist. Auch der Unterschied zwischen einem lediglich gutgeschriebenen Bonus und einem tatsächlich ausgezahlten Geldbetrag kann für die Dokumentation relevant sein.
Abgrenzung bei regelmäßiger oder beruflicher Tätigkeit
Eine andere Beurteilung kann in Betracht kommen, wenn Glücksspiel systematisch und dauerhaft betrieben wird und die Umstände auf eine gewerbliche Tätigkeit schließen lassen. Dabei wird das Gesamtbild betrachtet. Relevant sein können unter anderem Regelmäßigkeit, Organisation, die Teilnahme am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr und die Art des Spiels. Bei bestimmten Pokeraktivitäten hat die Rechtsprechung eine mögliche gewerbliche Einordnung anhand der konkreten Spielweise und der gesamten Umstände geprüft. Daraus folgt keine pauschale Regel für sämtliche Casinogewinne oder Bonusangebote.
Die steuerliche Einordnung ist daher eine Frage des Einzelfalls, insbesondere wenn Glücksspiel einen wesentlichen und planmäßigen Teil der eigenen Erwerbstätigkeit bildet. Eine solche Situation unterscheidet sich von gelegentlichem Spielen in der Freizeit. Bei anhaltenden oder umfangreichen Aktivitäten kann eine steuerliche Beratung helfen, die relevanten Tatsachen und Einkunftsarten zutreffend zu bestimmen.
Betreibersteuern und eigene Unterlagen
Steuern, die ein Glücksspielanbieter auf bestimmte Angebote entrichtet, sind von der Einkommensteuer der teilnehmenden Person zu trennen. Für ausgewählte Formen des Online-Glücksspiels bestehen in Deutschland besondere Abgabenregelungen, deren Verpflichtung den Betreiber betrifft. Sie bedeuten nicht automatisch, dass ein privater Gewinn beim Spieler ebenfalls als steuerpflichtiges Einkommen behandelt wird.
Für die persönliche Übersicht kann es hilfreich sein, Bonusbedingungen, Spielabrechnungen und Auszahlungsbelege aufzubewahren. Diese Unterlagen machen nachvollziehbar, wann ein Bonus genutzt wurde und welcher Betrag tatsächlich ausgezahlt worden ist. Bei gewöhnlicher privater Teilnahme bleibt die grundsätzliche steuerliche Einordnung von Casinogewinnen davon unberührt; bei beruflich geprägten Tätigkeiten ermöglichen geordnete Aufzeichnungen eine sachgerechte Prüfung.